金三系統比你想像的更強大!發票代開21項風險指標

電子稅務局代開發票事后21項風險指標
事項功能判斷標準    指標類型工作要求
一、稅務登記信息類風險指標
1、同一注冊地址對應多家企業(通用)有(標簽指標)同一地址注冊超過10戶納稅人,滿足條件提示為異常。確定無問題的地址做白名單,一季度篩選一次。查實后推送風險部門或通知納稅人前來修改真實地址
2、納稅人變更法定代表人2018年1月1日開始統計:A、發生法定代表人變更(法人和身份證號同時變更);征管基礎事項監控指標自糾輔導納稅人完成實名認證
B、未進行實名認證。             
  以上兩個條件同時具備時對納稅人預警。 
3、異常人員關聯的納稅人(通用)2018年1月1日開始統計:A對全省走逃(失聯)企業(非正常、非正常注銷)法人、財務負責人、辦稅人、購票人擔任全省正常企業法人、財務負責人、辦稅人、購票人、股東(職務不需一一對應,交叉匹配)。任職企業數超過5家,異常企業數超過1家(注:存在一名人員在一家企業兼多職情況,算一家企業);B至少擔任一家企業法人或財務負責人。滿足以上兩個條件,作為異常企業預警。風控監控指標對納稅人主動上門的,讓其先解除異常情況才能恢復發票開具
4、新辦或法人變更身份信息區域異常(通用)統計2017年1月1日以來,本轄區內新辦企業法人或法人變更后法人身份證信息大量來自企業注冊所在地級市(身份證前4位)以外的同一地區(實名信息區縣發證機關),企業數超過50戶。風控監控指標
二、申報信息類風險指標
1、“農產品收購發票或者銷售發票”抵扣異常(一般納稅人)有(征管事項)自開農產品發票和取得農產品發票抵扣的校驗,與電子底帳比對。,需要提取稅控設備關于農產品的開票編碼(取得+自開小于填列金額)征管基礎事項監控指標自糾
2、“代扣代繳稅收繳款憑證”抵扣異常(一般納稅人)2013年8月1日起,提取稅款屬性為代扣代繳累計的增值稅入庫記錄和累計申報記錄,累計申報數大于累計入庫數時提示異常,作為風險預警。征管基礎事項監控指標自糾
3、 “其他”抵扣異常(一般納稅人)有(征管事項)問題描述:“其他”抵扣欄主要用于過路過橋費、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、不動產、無形資產,發生用途改變,用于允許抵扣進項稅額的應稅項目的抵扣。征管基礎事項監控指標自糾
1、增值稅納稅申報表附列資料(二)欄次8本月稅額大于1000元時進行預警;
2、單月稅率(稅額/金額)大于5%或有稅額無金額
同時滿足以上兩個條件作為風險預警
4、 “非外貿企業進項稅額抵扣證明”抵扣異常(一般納稅人)2018年1月1日起,企業非外貿企業,當月增值稅納稅申報表附列資料(二)欄次11稅額大于0元時進行預警。征管基礎事項監控指標自糾
5、“未開具發票”和“納稅檢查調整”欄填報金額異常(一般納稅人)描述:一般納稅人在增值稅納稅申報表附列資料(一)“未開具發票金額”和“納稅檢查調整”欄任意填寫負數。征管基礎事項監控指標自糾核實納稅人申報、開票情況,輔導納稅人正確修改申報表
“未開具發票金額”和“納稅檢查調整”任意欄的連續12個月累計環比數,經過正負對沖后,稅額負數超過全部正數稅額20%,且累計入庫稅款<10萬的做異常監控。涉及以下欄次:
1、增值稅納稅申報表附列資料(一)欄次1-5 當月“開具其他發票”金額欄合計數
2、增值稅納稅申報表附列資料(一)欄次1-5當月 “未開具發票”金額欄合計數
3、增值稅納稅申報表附列資料(一)欄次1-5 “納稅檢查調整”金額欄合計數
6、 “應納稅減征額”欄填報金額異常(通用)當期申報的應納稅額減征額應小于或者等于當期符合政策規定的減征稅額。征管基礎事項監控指標自糾
擬設立如下指標:
1、增值稅納稅申報表 “應納稅額減征額”(一般納稅人第1列一般項目本月數第23欄“應納稅額減征額”;小規模納稅人第1、2列第18欄“本期應納稅額減征額”合計)本期數大于10000元;
2.應納稅額減征額超過應納稅額(應納稅額為:小規模納稅人第1列“本期數貨物及勞務”、第2列“服務、不動產和無形資產”第1欄“(一)應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”、第4欄“(二)應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”合計;一般納稅人欄第1列“一般項目本月數”第19欄“應納稅額”和、第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”的合計)的35%。
同時滿足以上兩個條件,作為異常企業預警。
7、查賬征小規模納稅人超免征額提示事項1、查帳征收的納稅人開票金額申報周期為月的超過3萬、申報周期為季的超過9萬。2、核定征收的納稅人連續兩個申報周期開票金額超過定額,告知其更換稅控設備(以前使用免費版稅控設備)。1.查賬征收的納稅人告知其更換稅控設備2.核定征收的納稅人告知其更換稅控設備并調增定額
8、“海關專用繳款書”抵扣異常(一般納稅人)有(風險監控指標)1、海關繳款書抵扣占進項稅額抵扣比例高于 50%;2、企業開業日期為2016年之后成立;3、企業累計入庫稅款小于10萬元。滿足三個條件時進行預警。風控監控指標
三、增值稅發票信息類風險指標
1、增值稅普通發票作廢比例異常有(征管事項)作廢普票份數10份,比例占當期全部普票50%以上,或作廢普票金額占當期全部正數普票金額50%以上,開具金額10萬以上;滿足任意一個條件,作為異常企業預警。風控監控指標對納稅人進行約談,查實納稅人是否為不會開票、作廢發票聯次是否在,是否存在虛開風險
2、紅票普票開具比例異常(通用)有(征管事項)紅字普票份數10份,比例占當期全部普票50%以上,或紅字普票金額占當期全部正數普票金額50%以上,開具金額10萬以上;滿足任意一個條件,作為異常企業預警。征管基礎事項監控指標自糾輔導企業開票,評估是否存在惡意開票等風險,存在風險的推送給風控監控指標
3、納稅人放棄免稅資格36個月內開具免稅發票有(征管事項)納稅人放棄免稅資格后36個月內開具免稅發票征管基礎事項監控指標自糾核實納稅放棄免稅備案信息及開具發票情況,輔導規范開票或修改申報表
4、按季申報小規模納稅人大額開票預警有(征管事項)按季申報的小規模納稅人季中開具發票金額超過300萬,則由管理人員開展約談、核查,并提示提醒進行一般納稅人認定;按季申報的小規模納稅人當季開具發票超過500萬,在季中對其進行預警,提示其進行一般納稅人認定征管基礎事項監控指標自糾通知輔導納稅人進行一般納稅人登記
5、核票情況與用票情況存在顯著差異預警有(征管事項)倒推4個季度,納稅人所開開票金額合計低于核定開票份額(份數*版位)50%的,提醒管理員減版或減量征管基礎事項監控指標考慮企業實際情況
6、小規模納稅人開具3%、5%以外稅率發票小規模納稅人開具除3%、5%以外稅率的發票。征管基礎事項監控指標自糾核實納稅人開票情況,輔導規范開票
7、從自然人處取得大量或大額代開普票有(征管事項)同一納稅人一個月內收到自然人代開發票數量占收到發票數量比例超過15%,或者同一納稅人一個月內收到自然人代開發票累計金額占收到發票累計金額比例超過15%的征管基礎事項監控指標自糾轉風險部門 
8、銷售貨物未通過開票系統開具清單或清單信息不符合規范有(風險監控指標)1、企業為增值稅一般納稅人;2、企業開具或取得貨物品目為詳見銷貨清單,但清單中的名稱仍然是詳見銷貨清單或無銷貨清單;3、企業開具品目為商品一批或貨物一批;4、2和3的條件為或,符合一個即可,但金額要超過100萬元。風控監控指標輔導納稅人規范開票
9、商貿企業進銷比對異常(低進高出)有(風險監控指標)1、進項發票60%以上稅率低于17%;2、銷項發票60%以上稅率為17%;3、累計銷售額大于100萬元。4、登記行業為批發零售行業;5、企業開業日期為2016年之后。風控監控指標

來源:稅乎網

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